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浅谈企业经营中的信用建设

发表时间:2020-02-08 14:36作者:雅诺

摘要:随着我国经济的快速发展,信用已经成为企业的立足之本,成为企业的发展灵魂信用是现代市场经济的生命,是企业从事生产经营活动的一个必备要素。然而企业信用缺失现象却日益增多,引起社会的广泛关注。鉴于此,本文首先简述企业信用建设的必要性,然后分析企业信用建设的现状,指出企业经营中信息建设存在问题,最后提出企业信用建设的对策,希望政府完善信息法规建设,企业加强企业体系建设,在全社会倡导信用价值观,这样才能不断提高企业的信用建设水平,促进社会和谐,是具有现实意义的研究课题。

关键词企业信用建设对策



有了信用,企业才能生存和发展,才能给企业带来效益,创造长足发展的条件,使企业的发展长久不衰。一个成功的企业,卖给顾客的不仅是商品本身,往往还隐含着商品背后的文化。在现代文明社会的市场经济中,失信会使自己、企业付出高昂的代价,失信会使企业倒闭。无数事实证明,以信用去创办企业、聚集财富,企业就会越办越好。相反,丧失信用的企业必然是茫茫商海中的过眼云烟,最终将使财源枯竭。因此,推进企业信用建设势在必行,本文将重点研究企业经营中的信用建设,希望找出企业信用建设存在的问题,促进企业信用建设水平不断提高。

一、企业信用建设的必要性

(一)有利于降低交易成本和风险

在推进企业信用建设中,有关信用信息以公开,这样便降低了交易成本和风险,提高了交易效率,同时使失信企业增加交易难度,而使信用企业增大交易机会,提升企业的竞争力。如在银行贷款、工程招标时,可参考申请企业信用信息,签订合同时,可考虑信用度高的企业作为合作对象。

(二)有利于推动社会整体信用

工商、税务实行企业等级评定、分类管理,有利于激励信用企业更加信用,能够帮助其树立良好形象,增加其无形资产,制约并引导失信企业,使其走上信用之路。同时,也有利于工商、税务机关降低行政管理成本,提高行政效能,优化人力、物力、财力资源配置。建立企业信用制度可使失信者受损,守信者得益,这样企业在分析利害得失之后,会纷纷走信用之路,进而可以影响到全社会,都讲信用、守信用,有利于形成良好的社会风气,提升我们全民族的道德水平。

(三)是企业顺利发展的保证

有句古语:人无信不立政无信不威,商无信不兴。这就是说,做人不讲信用,在社会上就不能立身,从政的不讲信用,就没有威望,从商的不讲信用,就不能兴旺。重信用,讲信义,讲信誉,是做人的根本,也是兴国兴业的根本。讲信用,不仅是做人的规范,也是企业经营成功之道。无论是个人、企业、政府,都要诚实守信,如果信用破坏了,付出的代价是很大的。现在,我国有不少企业不守信用,一些地方保护和包庇本地方的企业制假、售假、逃帐、赖帐。这种情况如果不纠正,不仅会危害当地经济,也会影响到区域经济的健康发展。[1]不讲信用的人,会受到社会歧视;不讲信用的企业同样受到消费者的不信任,难以生存与发展。因此,加强民营企业信用建设也是民营企业顺利发展的保证。

二、企业信用建设的现状

(一)假冒伪劣商品泛滥

面对假冒伪劣商品泛滥的市场,面对不断发生的黑馒头、毒米毒粉丝、假瘦肉猪等恶性事件,面对证券市场上上市公司造假注册会计师帮助造假”、“学历造假”等事件的频频发生,我们不难发现,企业缺失信用的行为随处可见。部分企业,在生产过程中偷工减料、制假贩假在经营过程中低毁竞争对手、三角债拖欠。为提升商家诚信,2011年10月10日淘宝商城将商家原每年的技术费和保证金提高5-10万元。该新政直接遭致中小商家的不满,数千名网友结集对淘宝商城的大商家展开“恶意团购”。[2]

(二)坏账率不断上升

据商务部的统计,我国企业每年因信用缺失导致的直接和间接经济损失高达6000亿元其中因产品质量低劣、制假售假、合同欺诈造成的各种损失达2000亿元。中国企业对未来付款表现缺乏信心41.4%企业预计拖欠货款表现或需逾3年时间才有改善,并有33.3%预计情况将“永不会改善”。在信成本太高,而失信又几乎没什么成本的情况下,违约、造假、欺诈的故事几乎每天都在上演。巨额的信用成本,如同扼住企业喉咙的那只手,在残酷地剥夺着中国企业尤其是中小企业本就狭小的生存空间。中国的很多企业只有法律底线,没有行业底线和道德底线。我国企业坏账率高达1%至2%,且呈逐年增长势头,而相比较下,成熟市场经济国家企业坏账率通常为0.25%至0.5%我国每年签订约40亿份合同中,履约率只有50%我国企业对未来付款表现缺乏信心,近33.3%的企业预计情况将“永不会改善”。 [3]

(三)应收帐款不断增长

截至2010年11月末,国家统计局发布的数据,全国规模以上的工业企业的应收账款总额达到6.46万亿,同比增长22.4%,比上年增长了8.4个百分点应收账款的风险很高。科法斯企业信用管理调查结果显示,有67.4%受访企业曾于2010年遭遇国内买家拖欠付款,这一比例与2009年的72%相比,下跌了6.4%,但由于交易规模的扩大,被拖欠付款的绝对数额并未下降。企业的坏账率高达1%至2%,且呈逐年增长势头,而相比较下,成熟市场经济国家企业坏账率通常为0.25%至0.5%。另外,我国商业诚信环境之差还体现在合同履约率低。据调查,目前我国每年签订约40亿份合同中,履约率只有50%。

近年来,我国经济中企业失信行为越来越广泛、情节越来越恶劣,这已严重影响我国经济体制改革的顺利进行和市场经济的健康发展。要改变这种现状,当务之急是加快我国企业的信用制度建设。

三、企业经营中信息建设存在问题

由于我国信用体系建设还处于初级水平,仍是市场经济体系中的薄弱环节等,受各种因素的影响,企业信用建设又成为了社会信用体系中的一个薄弱环节,存在着多个方面的问题。

(一)信用监管缺失

现在我国对企业信用直接或间接的监督、管理机关有工商管理、技术监督、人民银行、公检法等部门,在自己的职权范围内拥有对企业失信行为的调查、处理的职能和权力,拥有真实的信息来源,但没有对企业的相关行为和信息进行完整的记录和系统的整理,也没有对社会发布和运用的渠道,造成了信用信息的散失,信守诚信的企业无法得到表彰和益处,不守信用的企业却有空子可钻。因此必须建立和强化严密的信用管理体制,在各方面对企业的信用状况进行监督和管理,便于国家机关的监督管理、客户的查询运用。

例如,类似于沃尔玛这样的企业欠其三家供货商货款超过3个月,并且对每家的欠款达到5000美元或以上,那么这三家供货商其中的任何一家供货商可以在美国的证券交易所宣布沃尔玛倒闭,并且这种倒闭是合法的。可见,在美国这种信用体系完备的国家,其信用成本极其高,企业若不讲信用,后果之严重是企业承担不了的。不仅该企业不能经营下去了,企业法人代表的个人的行为也会受到影响,他将被限制不能出境,不能开过于高档的车。[4]

(二)惩罚性赔偿缺失

上世纪80年代,我国出口的烟火在国外引起多起人身伤害的产品责任事件。最为典型的是美国斯考特兄弟俩在燃放时发生事故,右眼被炸伤。作为法定代理人,其父母要求赔偿600万美元,其中100万为人身伤害,500万为惩罚性赔偿。然而,中国的消费者却处于非常弱势地位在中国,吃面条时看到了苍蝇,往往给换一碗,最多免单。不妨想想,要消灭类似质量问题,商家要加强质量控制,需要付出多少代价[5] “惩罚性赔偿”之所以必要,不在于消费者得到更多的补偿,而在于迫使生产者放弃故意制售假冒伪劣产品、故意放松质量控制的行为。如果有严苛的“惩罚性赔偿”规定,不良商家面临的赔偿金额远远高于其加强质量控制的费用,哪家企业还敢不理不睬中国的惩罚措施太轻同时,对那些诚信的企业奖励也很不到位,导致信用缺失的企业越来越多。

(三)信用缺失现象仍普遍

近年来,我国由企业失信引发的社会问题呈现多发趋势、发生数量大幅度增加,影响较大的如:齐齐哈尔第二制药制假案、安徽华源制药产品质量案等。企业受到多种失信行为的困扰,主要包括拖欠款、违约、侵权、虚假信息、假冒伪劣产品、质量欺诈等。在某些行业,信用危机呈现出多环节和多企业的特点。在某些企业的制假案中,产品生产的供应、采购、进厂、生产、出厂等多个环节全都出现了信用问题,生产的供求两方面企业均出现信用问题。市场交易各个环节的失信和同业内企业群体失信造成了一些地区、一些行业信用水平有所下滑。

(四)企业信用管理服务落

我国缺少在信用管理方面的标准和应用,没有统一的引导,企业信用管理体系的建立还在探索之中。由于市场信用条件不完善,市场交易手段落后,增加了企业成本,同时信用资源割据,第三方信用服务发展受到限制企业对信用知识教育培训力度不够,信用文化建设薄弱,我国信用服务市场发育不够、需求不足,供给和需求存在结构性矛盾等影响。

对企业信用需求调查显示,69%的被调查企业继续了解客户的资信状况,47%的企业急需了解企业信用风险控制的整体管理流程和业务控制环节的信息,22%的企业愿意了解国内外先进企业的成功管理经验,19%的企业愿意了解专业化的管理应收账款知识。说明在企业信用管理服务领域还有许多工作要做。[6]

(五)信用建设体制不完善

虽然很多企业已经把信用作为重要的战略事宜加以考虑,但从总体来看,我国企业信用管理水平还处于初级阶段,企业信用管理的组织结构、职责、程序和资源得不到落实,信用管理体系不能形成。我国只有少数企业建立了较完善的信用管理制度与跨国企业相比,企业信用管理系统化、专业化水平较低企业信用管理的人员和资源相对匮乏。我国信用管理专业人才的培养近年才开始,企业信用管理人员严重不足,企业缺少专业的信用管理人员。

我国很多企业尤其是一些小企业自身平时对信用管理的意识不高,造成被侵害时不能够很好低保护自己,白白酿成损失。我国商账追收案子中大约有75%账龄都到达了两年以上,按照我国法律规定,民事案件存在一个两年的诉讼时效,若过了两年而又没有更新的证据提供,法院将不受理这个案件。即使因为有更新的证据提供而进入诉讼程序,很多企业又因为时间太长而且内部管理混乱而丢失了很多宝贵的证据,这也难以成功追收到账款。

小企业在企业自身的防范,包括合同管理,交易凭证记录的保存等内部管理方面的做法还有待提高。在应收账款方面,目前企业缺乏系统性管理。很多时候在对方出现拖欠以后才开始关注,可能为时已晚。

(六)信用服务业发展不完善

发展信用服务业不仅能防范企业交易风险、降低交易成本、提高交易效率和扩大交易规模,还能不断提升信用经济比重,切实保障市场经济规范健康发展。可以说,信用服务业的发展状况和成熟度直接反映了一个国家和地区信用经济的发展水平和信用体系的完善程度,但我国的信用服务业发展还很不完善。

以国内的信用保理行业为例,国内保理行业从2006年起步,与国外已经发展了50多年的保理业相比,还处于幼稚初级的阶段。目前国内保理公司约有25家,其中超过一半是外资公司,而且绝大多数保理公司只做国际贸易保理业务,真正做内贸保理的只有1-2家,而国际上保理公司内贸保理业务的比重可以达到70%-80%。[7]信用服务机构应该得到扶持和鼓励。他们目前没有‘原材料’,‘产品’质量不理想,所以需求也受到影响。处于供需两缺的状态,没有形成良性循环。”尽管目前有政府信息公开条例,但是落实不是很好。征信机构要获得行政处罚记录和财产抵押等政府信息很困难,要付出过高成本,这会影响征信的质量。信息流通才能有效降低风险,因此政府信息应该有序规范的开放。

(七)信息的开放和质量相对落后

由于国内信息的开放和质量低,这直接推高了国内企业征信的成本。在国内,信用信息的收集和调查很难。想要了解一家企业的信用状况,最有力的信息就是在银行登记的信贷记录、付款记录、财产抵押情况、法院诉讼情况,而了解这些信息对于国内单个企业来说,简直难于登天。目前只有人民银行建立了企业和个人的信贷登记系统。所有在银行有信贷记录的企业个人的还款情况是有登记的,其他企业和个人就没法查到。而且这个系统只对银行自己开放。

另外,即使是最基本的企业在工商登记时注册的信息,也不是能够免费拿到的。因为现在这些工商登记信息还没有实现全国联网,所以需要分省市去查询。而国内大约有占全部三分之二比例的省份查询需要收费,且查询一次就要收取少则几十元、多则几百元不等的费用。这笔费用对于需要查询多家交易方信息记录的企业来说,是一笔非常大的成本。

国内不仅信息开放程度不高,而且信息质量也不高。国内的信用调查机构出具的信用报告只是一些打过交道的上下游企业得出的定性结论。此外,像财产抵押之类的信息,由于房地产、汽车和一般设备都在不同系统登记,全国也不联网,因此在国内也很难查到。征信公司获得法院诉讼记录、银行往来信息记录、财务报表等活动的渠道也非常有限,使得一些没有信用的公司屡屡得逞。

四、企业信用建设的对策

企业信用缺失不但妨碍市场秩序,影响着经济增长,而且成为社会主义市场经济进一步发展的巨大障碍。笔者对企业信息建设提出了几点建议:

(一)完善相关立法加强社会信用体系建设

1、完善相关的法律法规

随着我国经济的快速发展,我国应加快建立与相适应的社会信用体系基本框架和运行机制。社会信用信息数据采集、公开披露,制约、惩罚失信行为,奖励信用行为,企业有关信用问题受到不当行政侵犯时的法律救济,都需要相应的法律制度。我国目前应参照其他国家有关信用立法的经验,结合我国信用立法的现实情况,修改或完善现行的相关法律法规尽快起草企业信用分类管理、数据征集及处理等相关法规。这样既可以满足现在的需要,又有利于保持法律的稳定性、严肃性。还要逐步培育我国信用评级机构关于企业信用评价方面的公信力,取得政府的支持和企业的信任,增强信用建设在企业中的影响力和凝聚力,以更好地为经济发展和社会进步服务。

2、建立完善的社会信用体系

市场经济是法制经济,企业信用管理需要法律的支持、规范和保障,无论是政府对企业信用实施管理,还是中介机构和客户运用信用信息都必须遵守法律的规定,因此应制定“企业信用管理法”或“社会信用信息法”等法律制度,为管理机关和征信机构开展企业信用采集、保存、评级、发布、运用提供法律依据,改变目前社会信用体系的建立缺乏法律基础的状况。严格执行有关法规,规范企业、个人、政府部门提供的信用信息。

(二)加强政府及职能部门的信用建设

各级政府及职能部门在信用建设中应起表率作用,加强自身信用、廉正建设,取信于民。首先,要转变政府职能,彻底实现政企分开。政府职能要真正转移到社会宏观调控和为企业信用建设提供服务上来,不能以行政手段直接干预企业的经营活动各级政府及职能部门应按信用原则公正行事,并对企业信用建设加强监管与指导各级政府及职能部门要提高政务和社会信息的透明度,保证公共信息向社会平等开放,为企业公平竞争、信用经营创造良好的社会氛围,还应当加强各级政府及职能部门所有公职人员的廉正建设,树立廉洁奉公的公务人员形象。

(三)引导企业加强信用管理

在当今这个激烈竞争的经济时代,信用建设是企业取得竞争优势的一个重要因素。对企业来讲,信用不仅能够吸引住顾客,提高顾客满意度与忠诚度,而且对本企业的也有一种激励作用。所以在企业的价值观、管理、产品与服务上都注重信用的建设,是企业生存与发展的关键,如果能尽快完善企业的信用建设,那企业也将立于不败之地。

通过动员社会力量,企业积极参与,不断改善企业信用经营外部环境,全社会共同营造诚实守信的良好氛围,围绕现代市场经济体系,结合我国信用文化传统,吸取国际先进经验,不断推动建立企业信用建设的新机制,树立我国企业诚实守信的良好形象,全面提高我国企业信用建设水平,促进我国经济和社会的和谐发展。

企业的信用管理是企业管理的一个重要组成部分,它包括对应收帐款和商品销售的管理,对与企业发生业务往来的重要客户的调查、征信和管理我国要引导、帮助企业建立由信用管理决策机构、信用管理专业部门和信用管理专业人员组成的完整的信用管理系统,在经营过程中依靠企业信用管理系统加强信用管理、防范信用风险。

(四)建设现代企业信用管理体系

   1、实行企业信用管理

按照现代企业制度要求,对企业实施信用管理。首先,积极推进各项信用管理制度建设,如客户资信管理制度内部授信制度债权保障制度应收账款管理制度等。其次,建设新经济伦理,推进职业道德管理。倡导制定职业道德行为准则建立有效的利益冲突处理机制和道德问题解决机制进行全面的职业道德教育。明确对企业利益相关各方的责任和职责对股东、投资人进行客观严谨的信息沟通不断推进企业内部反商业贿赂制度建设。

2、加强行业信用建设

行业信用建设是社会信用体系建设的重要组成部分,应充分发挥商会、协会的作用,促进行业信用建设和行业守信自律。随着我国经济体制改革的深化和政府职能的转变,商会协会作为联系政府和企业自律性服务组织,在经济和社会生活中的作用越来越重要。与此同时,开展行业信用建设也是商会协会履行自身职责的客观要求,有利于加强行业管理,提高行业自律水平,规范行业竞争秩序,维护行业利益和促进行业发展。[8]企业要适应全球企业发展趋势,履行社会责任。倡导企业发布社会责任报告,注重履行社会责任的内容和影响,力争达到表里如一。社会责任内容应包括:改善维护职工权益、保护资源环境、促进社区发展、消除贫困以及其它公益事业等。

(五)通过法规建立企业失信惩罚机制

企业信用建设必须立法先行,完备的信用管理法律体系是维护市场经济秩序稳定和约束企业失信行为发生的前提。我国必须在尽可能短的时间内,借鉴发达国家的发展经验和法律制度,制定出一套完整、规范的企业信用管理法律体系,以法律手段对企业行为进行规范、约束,对失信企业及企业管理人员和直接责任人进行严厉的处罚,构成犯罪的必须依法追究其刑事责任。另一方面,在立法的基础上,我们还要坚持公正严格执法、加大执行力度,使得法律真正成为维护债权人的合法利益、追究债务人违约侵权责任的有力武器。

还要进一步实行分类管理,即以违法记录为依据划分管理类别。对进入红榜的企业在注册、登记、结算、信贷、税务等业务方面给予优先扶持,增加其在市场交易中的无形资产,使其获得更多的商业机会;对进入黑名单的企业,在注册、信贷等业务方面进行限制,并通过定期公布制度,减少他们与其它企业开展业务的机会,从而遏制企业的失信行为,形成共同防范信用风险的社会环境和氛围。

(六)加快我国企业信用信息系统建设

企业信用信息资料的建立、开放可以为企业信用建设营造良好的社会环境条件。我应依照WTO的基本规则和国际通行惯例,借鉴发达国家不同形式的信用征集模式,在全国范围内,通过实现企业与银行、工商、税务、质检、公安、司法、海关、证监等职能部门和各类行业组织、协会及商会之间的信息资源共享,加快我国企业信用信息系统的建立与企业征信数据的开放,并通过网络技术随时跟踪企业的经营动态,及时将各企业信用资料向整个社会公开披露,让信用经营的企业畅行天下,让失信的企业无立足之地。[9]建立快捷便利的信用信息传播渠道,可以使企业和消费者方便和低成本的获取信用信息,使交易的主体及时、真实的了解到对方的信用状况,可以防范风险,降低交易成本,提高经济资源的运用效率,利用互连网等工具高效的查询使用。

(七)在全社会倡导信用价值观

我国要进行企业信用建设,必须在全社会范围内、在所有公民中倡导以讲信用为荣,不讲信用为耻的社会价值观。在全社会进行公民诚实守信的道德教育,培育公民诚实守信的思想观念,使诚实守信成为每个人自觉遵循的行为准则。在全社会范围内倡导信用价值观,可以为企业信用建设创造良好的社会环境。[10]我国要大力推进和规范发展信用服务中介机构加强对各类信用服务中介机构的监管,建立健全社会信用服务中介机构的市场准入、退出机制。另一方面,社会信用服务中介机构必须坚持独立、客观、公正的基本原则,为社会各界和市场交易提供信用调查、征集、评价、担保及咨询等信用服务。

经济与科技的迅速发展加剧了企业间的竞争,良好的企业形象是参与市场竞争的最根本实力,信用的形象是企业可持续发展的巨大潜力和保障。然而,随着市场经济的快速发展,导致了一些人的价值导向混乱,企业信用缺失现象日益严重,笔者对我国企业的信用建设提出了相关的建议。企业信用建设是一项长期的、复杂的社会工程企业信用建设需要社会各方面的共同努力,完善相关的法律法规,增强企业信用建设体系,加强企业信用管理,从而提高企业信用,促进社会和谐发展。

参考文献

[1] 焦国成. 中国社会信用体系建设的理论与实践[M]. 中国人民大学出版社,2009

[2] 淘宝商城提高商家违约保证金[E].重庆商报.2011年9月

[3] 中国企业信用缺失代价惊人[J] 每年损失6000亿. 经济参考报2011年05月

[4] 杨秋菊. 政府诚信建设研究[M]. 上海财经大学出版社,2009

[5] 金福海. 惩罚性赔偿制度研究[M]. 中国法律图书有限公司2008

[6] 潘金生,安贺新. 中国信用制度建设[M]. 经济科学出版社,2005

[7] 陶雄华. 生产贸易链条件下企业信用评价体系构建[M]. 经济科学出版社,2010

[8] 徐国玲浅谈如何加快企业信用体系建设[J].企业管理,2009

[9] 徐钢. 中小企业信用信息建设研究[J].诚信,2011年04期

[10] 刘济良. 价值观教育[M]. 教育科学出版社,2007


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